Derecho fiscal en España: asesoramiento y litigación en un entorno de inspección intensificada
El sistema tributario español combina una estructura normativa compleja —IRPF, IS, IVA, tributos locales, tributos autonómicos— con una Agencia Tributaria de capacidad inspectora creciente. La AEAT dispone de herramientas analíticas avanzadas, acceso a información financiera internacional a través de los intercambios automáticos de información (CRS, FATCA, DAC6) y objetivos de regularización que han aumentado de forma sostenida en los últimos años. En este contexto, el abogado fiscalista España de referencia no solo diseña estructuras eficientes; es capaz de defenderlas ante la inspección, ante el TEAC y, si es preciso, ante la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional o del Tribunal Supremo.
El derecho fiscal español se articula en dos grandes bloques: el asesoramiento preventivo (planificación fiscal, estructuras de inversión, fiscalidad de operaciones) y el contencioso-tributario (actuaciones inspectoras, recursos y reclamaciones, litigación). El mejor despacho fiscal integra ambos bloques con equipos especializados que trabajan de forma coordinada. La planificación fiscal que no soporta la prueba de la inspección es defectuosa; la defensa ante el TEAC sin conocimiento de los puntos débiles de la estructura también.
La fiscalidad internacional es el terreno de mayor complejidad técnica. Los precios de transferencia entre empresas vinculadas, la planificación de estructuras holding, la aplicación de convenios de doble imposición, el régimen de transparencia fiscal internacional (TFI), las implicaciones fiscales del pillar two (impuesto mínimo global del 15%) y la fiscalidad de las restructuraciones transfronterizas exigen especialistas con formación en derecho fiscal comparado y en la normativa de la OCDE.
Principales materias de la práctica fiscal española en 2026
Procedimientos de inspección de la AEAT
El procedimiento de inspección tributaria —regulado en la Ley General Tributaria y el Reglamento General de Inspección— es el escenario donde la calidad del asesoramiento fiscal se somete a mayor presión. Las actuaciones de comprobación e investigación pueden extenderse a varios ejercicios y a múltiples conceptos impositivos. La estrategia de defensa ante la inspección —qué documentación aportar, cuándo y cómo, cómo plantear la discrepancia técnica con el criterio del actuario— es determinante para el resultado del expediente. El letrado especializado conoce los criterios internos de la AEAT por delegación y los perfiles de actuario.
Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC)
El TEAC es el órgano de revisión económico-administrativa de segunda instancia en el ámbito estatal. Sus resoluciones tienen carácter vinculante para la AEAT y, cuando unifica criterio, para los TEA regionales. La reclamación ante el TEAC es un paso obligado antes de la jurisdicción contenciosa en asuntos de la AEAT. El conocimiento de la doctrina del TEAC —y de su previsible evolución— es un activo técnico de primer orden en la planificación de la estrategia de defensa.
Litigación contencioso-tributaria: Audiencia Nacional y Tribunal Supremo
La Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional conoce de los recursos contra resoluciones del TEAC y de la Agencia Tributaria en cuantías relevantes. El Tribunal Supremo —a través del recurso de casación contencioso-administrativo— unifica la doctrina tributaria y sus pronunciamientos tienen impacto inmediato en miles de expedientes paralelos. La litigación fiscal de alta instancia exige letrados con práctica específica ante estos órganos y capacidad de argumentar en un entorno doctrinal sofisticado.
Precios de transferencia
Los precios de transferencia —regulados en el artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y en el RD 634/2015— son el foco más frecuente de regularización en inspecciones a grupos internacionales. La documentación de los precios de transferencia (masterfile y localfile), la defensa ante la inspección y, cuando procede, la iniciación de procedimientos amistosos o arbitraje internacional bajo los convenios de doble imposición, son competencias especializadas que exigen equipos con experiencia específica en valoración y en los estándares de la OCDE (BEPS, MLI).
Fiscalidad de operaciones M&A y reestructuraciones
Las fusiones, adquisiciones, escisiones, aportaciones de ramas de actividad y canje de valores son operaciones con implicaciones fiscales determinantes para el precio y la estructura. El due diligence fiscal, el diseño de la estructura de la operación (asset deal vs. share deal, vehículo de adquisición, financiación de la compra) y la aplicación del régimen especial de neutralidad fiscal son piezas que el fiscal de operaciones gestiona de forma rutinaria. La integración con el equipo de M&A es indispensable.
IVA e Impuesto sobre Sociedades
El IVA y el Impuesto sobre Sociedades son los impuestos de mayor peso recaudatorio y los que generan más litigiosidad. Las cuestiones de deducibilidad del IVA soportado, el prorrateo, la tributación de grupos en consolidación fiscal, la deducción de gastos financieros (limitación del 30%), la compensación de bases imponibles negativas y los ajustes por diferencias permanentes y temporarias son materias donde la especialización marca resultados.
Cómo elegir despacho fiscal en España: cinco criterios
- Integración asesoramiento-litigación: el despacho que planifica y el que defiende en inspección deben ser el mismo; la disociación entre ambos genera pérdida de información crítica.
- Especialización internacional: en grupos con operaciones transfronterizas, la fiscalidad internacional no puede ser un añadido; debe ser una práctica propia.
- Trayectoria ante TEAC y jurisdicción contenciosa: el conocimiento de la doctrina del TEAC y la práctica habitual ante la Audiencia Nacional son indicadores verificables de la calidad del equipo contencioso.
- Reconocimientos independientes: Chambers Europe (Tax), Legal 500 (Tax), Best Lawyers (Tax Law Spain), International Tax Review (ITR). Imperfectos pero verificables.
- Equipo multidisciplinar con fiscal como eje: en operaciones complejas, el fiscal coordina con laboral, mercantil y, a veces, penal; la firma que integra estas prácticas tiene ventaja estructural.